四川省内部审计条例 (NO : SC102271) 2007年11月29日四川省第十届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过 第七条内部审计(师)协会是由内部审计 第一章总则 机构和内部审计人员依法成立的自律性组织，依 照国家有关规定进行行业自律性管理，接受国家 第一条为加强内部审计，建立健全内部审 审计机关的指导、监督。 计制度，规范内部审计行为，改善管理，提高效益， 严肃财经纪律，促进廉政建设，根据《中华人民共 第二章‧机构和人员 和国审计法》和有关法律、行政法规的规定，结合 四川省实际，制定本条例。 第八条下列单位应当设立独立的内部审计 第二条本条例所称内部审计，是指单位内 机构，配备专职内部审计人员： 部依法独立开展监督和评价本单位及其所属单位 （-）实行省级垂直管理的部门； 的财政收支、财务收支及其他经济活动的真实性、 （二)财政收支、财务收支金额较大或者下属 合法性和效益性的活动。 单位较多的国家机关、事业单位； 第三条本条例适用于四川省行政区域内的 （三)管理使用社会公共资金金额较大的社 国家机关，事业单位，国有及国有控股的金融机 会团体和其他组织； 构、企业，管理使用财政资金及社会公共资金的社 （四）国有或者国有控股的地方金融、保险、 会团体和其他组织。 证券机构； 第四条内部审计遵循依法、独立、客观、公 （五)大中型国有企业和国有控股企业； 正的原则。 （六)法律、法规规定的其他应当设立内部审 第五条单位主要负责人或者权力机构直接 计机构的单位。 领导本单位的内部审计工作，对建立健全本单位 前款规定以外的单位，可以根据需要设置内 内部审计制度以及审计报告、审计决定的真实性、 部审计机构，配备专职或者兼职内部审计人员。 合法性、完整性负责。 本条第一款第一项、第二项、第三项规定设立 第六条县级以上人民政府应当加强对内部 内部审计机构单位的具体条件由省人民政府规 审计工作的领导；县级以上国家审计机关指导和 定。 监督本行政区域内的内部审计工作。 第九条企业可以根据有关法律、法规和实 县级以上行政主管部门在其职权范围内依法 际需要，配备总审计师。总审计师履行法律、法规 领导、指导、监督本行业、本系统的内部审计工作。 赋予的职责。 26四川省人民代表大会常务委员会公报 2007.NO.6 （九)办理本单位主要负责人或者权力机构 第十条内部审计机构履行职责所需经费， 应当列入本单位预算。 以及上级单位内部审计机构交办的有关审计事 第十一条内部审计人员应当具备从事内部 项; 审计工作所需的专业知识和业务能力，定期接受 （十）办理国家审计机关交办的查询、核查等 内部审计职业培训和后续教育。 有关审计事项； 第十二条内部审计机构负责大应当具备下 （十一）法律、法规、规章规定的其他职责。 列条件： 第十五条·内部审计机构履行职责时，具有 （-）具有中级以上专业技术职务任职资格、 下列权限： 执业资格或者具有三年以上审计、会计等相关工 （）要求被审计对象及时提供真实和完整 作经历； 的有关计划、预算决算，财务会计资料，招投标资 （二）法律、法规规定的其他条件。 料，经济合同，统计报表，会议纪要以及其他相关 第十三条内部审计机构和内部审计人员应 资料；; 当依法履行职责，遵守行业规范。 （二）参加或者列席本单位及所属单位召开 内部审计人员不得兼任财务以及其他经营性 的有关重大投资、资产处置，财政收支、财务收支 工作，不得参与原经办业务的审计事项。内部审 预算、决算及其他与经济活动有关的会议等； 计人员在实施内部审计时，与被审计对象或者审 （三）审查财务、会计及经济活动的资料、文 计事项有利害关系的，应当回避。 件和与审计内容有关的计算机管理信息系统及相 关电子数据，现场勘查实物； 第三章·职责和权限 （四）就审针事项中的有关问题：依法向有关 单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料； 第十四条·内部审计机构履行下列职责： （五）对经济活动中的违法、违规行为提出纠 （-)对本单位及所属单位财政收支，财务收 正、处理意见以及改善管理的建议； 支，资产、负债、损益、所有者权益进行审计监督； （六）对经济活动中正在进行的违法、违规行 （二）对本单位及所属单位固定资产投资项 为，有权予以制止，制止无效的，及时报告本单位 目进行审计监督； 主要负责人或者权力机构予以制止； （三）对本单位及所属单位在经营、管理过程 （七）对可能被转移、隐暨、篡改、毁弃的有关 中遵守相关法律、法规、规章，以及执行计划、预 财务会计及相关经济活动的资料或者资产，报经 算、程序、合同等情况进行审计监督； 本单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时 （四)对本单位内设机构及所属单位主要负 封存; 责人任期经济责任履行情况进行审计监督； （八）经本单位主要负责人或者权力机构批 （五)对本单位及所属单位经营、管理、效益 准，公示有关审计报告，法律、法规另有规定的从 情况进行审查和评价； 其规定； （六)对本单位及所属单位内部控制的健全 （九)参与本单位对相关社会中介机构或者 性和有效性以及风险管理进行审查和评价； 专业人员的选聘工作，并对所选聘的社会中介机 （七）开展有关专项审计调查； 构或者专业人员的工作质量进行审查和评价； （八)检查和指导所属单位内部审计工作； （十)对本单位内设机构及所属单位严格遵 四川省人民代表大会常务要员会公报’2007. NO.6 27